财务分析的30个基本指标和计算公式

想要做完美财务分析，首先要利用报表数据通过公式计算出个比率，然后再和参照比率作比较，所以首先还是要先了解清楚计算公式。

 

下面给大家列一下30个常见财务分析公式。

 

一、盈利能力分析

1.销售净利率 =（净利润÷销售收入）×100%；该比率越大，企业的盈利能力越强。

2.资产净利率 =（净利润÷总资产）×100%；该比率越大，企业的盈利能力越强。

3.权益净利率 =（净利润÷股东权益）×100%；该比率越大，企业的盈利能力越强。

4.总资产报酬率 =（利润总额+利息支出）/平均资产总额×100%；该比率越大，企业的盈利能力越强。

5.营业利润率 =（营业利润÷营业收入）×100%；该比率越大，企业的盈利能力越强。

6.成本费用利润率 =（利润总额÷成本费用总额）×100%；该比率越大，企业的经营效益越高。

 

二、盈利质量分析

1.全部资产现金回收率 =（经营活动现金净流量÷平均资产总额）×100%；与行业平均水平相比进行分析。

2.盈利现金比率 =（经营现金净流量÷净利润）×100%；该比率越大，企业盈利质量越强，其值一般应大于1。

3.销售收现比率 =（销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额）×100%；数值越大表明销售收现能力越强，销售质量越高。

 

三、偿债能力分析

1.净运营资本 =流动资产-流动负债=长期资本-长期资产；对比企业连续多期的值，进行比较分析。

2.流动比率 =流动资产÷流动负债；与行业平均水平相比进行分析。

3.速动比率 =速动资产÷流动负债；与行业平均水平相比进行分析。

4.现金比率 =（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债；与行业平均水平相比进行分析。

5.现金流量比率 =经营活动现金流量÷流动负债；与行业平均水平相比进行分析。

6.资产负债率 =（总负债÷总资产）×100%；该比值越低，企业偿债越有保证，贷款越安全。

7.产权比率与权益乘数：产权比率 =总负债÷股东权益，权益乘数=总资产÷股东权益；产权比率越低，企业偿债越有保证，贷款越安全。

8.利息保障倍数 = 息税前利润÷利息费用 =（净利润+利息费用+所得税费用）÷利息费用；利息保障倍数越大，利息支付越有保障。

9.现金流量利息保障倍数 =经营活动现金流量÷利息费用；现金流量利息保障倍数越大，利息支付越有保障。

10.经营现金流量债务比 =（经营活动现金流量÷债务总额）×100%；比率越高，偿还债务总额的能力越强。

 

四、营运能力分析

1.应收账款周转率：应收账款周转次数=销售收入÷应收账款；应收账款周转天数=365÷（销售收入÷应收账款）；应收账款与收入比=应收账款÷销售收入；与行业平均水平相比进行分析。

2.存货周转率：存货周转次数=销售成本÷平均存货；存货周转天数=365÷（销售收入÷存货）；存货与收入比=存货÷销售收入；与行业平均水平相比进行分析。

3.流动资产周转率：流动资产周转次数=销售收入÷流动资产；流动资产周转天数=365÷（销售收入÷流动资产）；流动资产与收入比=流动资产÷销售收入；与行业平均水平相比进行分析。

4.净营运资本周转率：净营运资本周转次数=销售收入÷净营运资本；净营运资本周转天数=365÷（销售收入÷净营运资本）；净营运资本与收入比=净营运资本÷销售收入；与行业平均水平相比进行分析。

5.非流动资产周转率：非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产；非流动资产周转天数=365÷（销售收入÷非流动资产）；非流动资产与收入比=非流动资产÷销售收入；与行业平均水平相比进行分析。

6.总资产周转率：总资产周转次数=销售收入÷总资产；总资产周转天数=365÷（销售收入÷总资产）；总资产与收入比=总资产÷销售收入；与行业平均水平相比进行分析。

 

五、发展能力分析

1.股东权益增长率 =（本期股东权益增加额÷股东权益期初余额）×100%；对比企业连续多期的值，分析发展趋势。

2.资产增长率 =（本期资产增加额÷资产期初余额）×100%；对比企业连续多期的值，分析发展趋势。

3.销售增长率 =（本期营业收入增加额÷上期营业收入）×100%；对比企业连续多期的值，分析发展趋势。

4.净利润增长率 =（本期净利润增加额÷上期净利润）×100%；对比企业连续多期的值，分析发展趋势。

5.营业利润增长率 =（本期营业利润增加额÷上期营业利润）×100%；对比企业连续多期的值，分析发展趋势。